Уплата налога с продажи имущества
Я купила дом с двумя земельными участками. Общая сумма по договору составила 630000 рублей. Если в следующем году я получу имущественный вычет за покупку недвижимости, а потом может сложиться ситуация, что мне придётся продать дом, в каком размере я должна буду заплатить налог с продажи имущества? Должна ли я заплатить налог, если продам дом за такую же сумму, что и купила? Если я продам дом дороже, то с какой суммы уплачивается налог, со всей суммы, за которую я продам, или только с разницы между покупкой и продажей, при условии что недвижимость в собственности менее 5 лет?
Добрый день.
Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
На основании пункта 17.1 статьи 217 и пункта 2 статьи 217.1 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 НК РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 НК РФ.
Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 01.01.2016, минимальный предельный срок владения таким имуществом составляет три года (пункт 17.1 статьи 217 НК РФ в редакции до 01.01.2016).
Таким образом, при продаже объектов недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения, у налогоплательщика возникает обязанность по исчисление и уплате налога на доходы физических лиц.
Доход от продажи недвижимого имущества, подлежащий налогообложению по ставке 13 процентов, налогоплательщик вправе уменьшить в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных им расходов, связанных с приобретением этого имущества, либо на сумму имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.
Доход, превышающий сумму примененного имущественного налогового вычета, облагается налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.
В случае нахождения объектов недвижимости в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения и более, то доход от продажи освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
09.06.2021
Управление федеральной налоговой службы по Нижегородской области