Вычет НДФЛ с расходов на приобретение доли
Добрый день.
У меня имеется квартира, права собственности на которую оформлены в равных долях 1/2 с близким родственником. Квартира приобретена по ДКП с выделением долей в этом договоре, но плательщиком по договору являлся только я один. Собираемся со 2м собственником продать квартиру, в собственности она около года.
Хотелось бы уточнить, правильны ли предполагаемые дальнейшие действия, чтобы не уплатить лишний НДФЛ:
- оформить дарение доли от 2го собственника (близкого родственника) на меня;
- продать квартиру целиком и заявить вычет в размере затрат на приобретение, равный стоимости по первоначальному ДКП.
Если продавать в виде долевой собственности, то очевидно, вычет сможет заявить только 1 из собственников, который являлся плательщиком, а 2й никакого вычета заявить не сможет.
И смогу ли я заявить к вычету полную сумму, уплаченную мной за квартиру (с учетом того, что я стал владельцем только лишь 1/2 доли по ДКП)?
Добрый день.
В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
Так, подпунктом 4 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса установлено, что минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года, в случае если в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее — жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).
При этом на основании абзаца второго подпункта 4 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса в целях указанного подпункта не учитывается жилое помещение (доля в праве собственности на жилое помещение), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (проданную долю в праве собственности на жилое помещение) от налогоплательщика к покупателю.
Исходя из вышеизложенного, если на момент продажи жилого помещения в собственности налогоплательщика не находится иное жилое помещение (за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым подпункта 4 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса), минимальный предельный срок владения проданным жилым помещением будет составлять три года.
В этой связи при соблюдении вышеуказанных условий доход от продажи единственной квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика более трех лет, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
На основании пункта 2 статьи 8.1 Гражданского кодекса Российской Федерации права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр, если иное не установлено законом.
Учитывая изложенное, по общему правилу минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества исчисляется с даты государственной регистрации на него права собственности.
Если срок владения квартирой менее минимального предельного срока владения, то доход от продажи такой квартиры подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
Вместе с тем с учетом положений подпунктов 1 и 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогообложению будет подлежать не полная сумма полученного дохода от продажи квартиры, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета, не превышающего в целом 1 000 000 рублей, или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением продаваемой квартиры.
Также в составе документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением квартиры, уменьшающих налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса, могут быть учтены расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически использованным на приобретение квартиры.
20.10.2021
Управление федеральной налоговой службы по Нижегородской области