Нужно ли платить налог при продаже квартиры через 3 года по той же стоимости, что и на момент покупки?

Добрый день.

Налогообложение доходов, получаемых физическими лицами от продажи имущества, зависит от времени его нахождения в собственности (п. 17.1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ (далее — Кодекс)).

С 1 января 2020 года до трех лет сокращен минимальный предельный срок владения единственным жилым помещением, находящимся в собственности налогоплательщика. При продаже такого объекта за пределами трехлетнего срока доходы налогоплательщика освобождаются от налогообложения и соответственно, от декларирования доходов (Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

Соответственно, при соблюдении указанных условий, при продаже квартиры, приобретенной в 2016, по истечении 3 лет, обязанности по декларированию дохода от продажи налогоплательщики иметь не будут.

В ином случае, при продаже квартиры, приобретенной по договору купли — продажи в 2016 году, налогоплательщики будут обязаны задекларировать полученные доходы, представив в налоговый орган по месту жительства налоговые декларации по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом сделки (ст.228 и 229 Кодекса), т. к. на момент продажи квартиры срок нахождения её в собственности составит менее 5 лет.

При определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщики вправе применить имущественный налоговый вычет в размере произведенных ими расходов на покупку квартиры.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности (подпункт 3 пункта 2 статьи 220 Кодекса).

Следует обратить внимание, что в случае, если доход от продажи квартиры будет ниже её кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7, налоговой базой (доходом в целях налогообложения) будет являться кадастровая стоимость, скорректированная на этот понижающий коэффициент (п.5 ст.217.1 Кодекса).

Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке — по ставке 13 процентов. Срок уплаты НДФЛ, исчисленного по декларации — не позднее 15 июля года, следующего за годом сделки.